SIKLUS
AKUNTANSI
KASUS
SARA
FOTO STUDIO, JAKARTA
KASUS
Sara Amelia
mendirikan usaha fotografi dengan nama SARA FOTO STUDIO. Berikut ini adalah
transaksi yang terjadi pada Sara Foto Studio selama bulan Maret 2004:
1
Maret
|
Kekayaan
yang diinvestasikan Sara Amelia dalam usaha Foto Studio tersebut adalah
berupa: Kas $3,500; Piutang Dagang $950; Suplies $1,200; dan Peralatan Foto
$15,000.
|
1
|
Dibayar
$2,400 sewa ruko untuk tempat usaha Foto Studio selama 3 bulan.
|
4
|
Dibeli
peralatan Foto $2,500 secara kredit dari Carson Equipment.
|
5
|
Diterima
uang kas $850 dari pelanggan sebagai pelunasan utangnya.
|
6
|
Dibayar
$125 untuk pemasangan iklan di surat kabar.
|
10
|
Dibayar
$500 untuk Carson Equipment sebagai cicilan atas utang tanggal 4 Maret.
|
13
|
Dibayar
$375 gaji resepsionis untuk dua minggu.
|
16
|
Diterima
$1,850 hasil penjualan tunai untuk setengah bulan pertama.
|
20
|
Dibayar
$650 untuk pembelian suplies secara tunai.
|
27
|
Dibayar
$375 gaji resepsionis untuk dua minggu.
|
31
|
Dibayar
rekening telepon $69 untuk bulan Maret.
|
31
|
Dibayar
rekening listrik $175 untuk bulan Maret.
|
31
|
Diterima
uang tunai $1,870 hasil penjualan untuk setengah bulan kedua.
|
31
|
Penjualan
kredit selama bulan Maret $1,675.
|
31
|
Sara
mengambil uang untuk keperluan pribadi sebesar $1,500.
|
31
|
Saldo
Persediaan suplies pada akhir Maret tersisa sebesar $890.
|
31
|
Biaya
sewa untuk bulan Maret sebesar $800
|
31
|
Penyusutan
peralatan foto ditaksir $175 per bulan.
|
31
|
Gaji
yang terutang dan belum dibayarkan sampai akhir Maret 2004 sebesar $75.
|
Rekening
yang diperlukan:
111
|
Kas
|
211
|
Hutang Dagang
|
52
|
Biaya Dep. Peralatan Foto
|
112
|
Piutang Dagang
|
212
|
Hutang Gaji
|
53
|
Biaya Listrik
|
116
|
UM Sewa
|
31
|
Modal, Sara
|
54
|
Biaya Telepon
|
117
|
Suplies
|
32
|
Prive, Sara
|
55
|
Biaya Sewa
|
121
|
Peralatan Foto
|
41
|
Penjualan
|
56
|
Biaya Iklan
|
122
|
Akm Dep. Peralatan Foto
|
51
|
Biaya Gaji
|
57
|
Biaya Suplies
|
33
|
Ikhtisar Laba Rugi
|
1.
Buatlah jurnal atas semua transaksi tersebut.
2.
Posting ke buku besar.
3.
Buat Neraca Lajur.
4.
Susunlah Laporan Keuangan (Neraca, Laporan
Laba-Rugi, dan Laporan
Perubahan Modal).
5.
Buat Neraca Saldo setelah penutupan buku.
JURNAL
UMUM - TRANSAKSI
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
DEBIT
|
KREDIT
|
||||
1/3
|
Kas
|
111
|
3.500
|
|||||
Piutang Dagang
|
112
|
950
|
||||||
Suplies
|
117
|
1.200
|
||||||
Peralatan Foto
|
121
|
15.000
|
||||||
Modal, Sara
|
31
|
20.650
|
||||||
(investasi awal)
|
||||||||
1/3
|
UM Sewa
|
116
|
2.400
|
|||||
Kas
|
111
|
2.400
|
||||||
(mbyar sewa utk 3 bln)
|
||||||||
4/3
|
Peralatan Foto
|
121
|
2.500
|
|||||
Hutang Dagang
|
211
|
2.500
|
||||||
(membeli Perlt Foto scr kredit)
|
||||||||
5/3
|
Kas
|
111
|
850
|
|||||
Piutang Dagang
|
112
|
850
|
||||||
(menerima pelunasan dr plgan)
|
||||||||
6/3
|
Biaya Iklan
|
56
|
125
|
|||||
Kas
|
111
|
125
|
||||||
(mbyar iklan d surat kabar)
|
||||||||
10/3
|
Hutang Dagang
|
211
|
500
|
|||||
Kas
|
111
|
500
|
||||||
(mbayar cicilan utang tgl 4)
|
||||||||
13/3
|
Biaya Gaji
|
51
|
375
|
|||||
Kas
|
111
|
375
|
||||||
(mbayar gaji utk 2 minggu)
|
||||||||
16/3
|
Kas
|
111
|
1.850
|
|||||
Penjualan
|
41
|
1.850
|
||||||
(hasil penjualan stengah bln I)
|
||||||||
20/3
|
Suplies
|
117
|
650
|
|||||
Kas
|
111
|
650
|
||||||
(mbeli suplies scr tunai)
|
||||||||
27/3
|
Biaya Gaji
|
51
|
375
|
|||||
Kas
|
111
|
375
|
||||||
(mbayar gaji utk 2 minggu)
|
||||||||
JURNAL
UMUM - TRANSAKSI
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
DEBIT
|
KREDIT
|
|
31/3
|
Biaya telepon
|
54
|
69
|
||
Kas
|
111
|
69
|
|||
(mbayar rekening telp)
|
|||||
31/3
|
Biaya listrik
|
53
|
175
|
||
Kas
|
111
|
175
|
|||
(mbayar rekening listrik)
|
|||||
31/3
|
Kas
|
111
|
1.870
|
||
Penjualan
|
41
|
1.870
|
|||
(hasil penjualan stengah bln II)
|
|||||
31/3
|
Piutang Dagang
|
112
|
1.675
|
||
Penjualan
|
41
|
1.675
|
|||
(hasil penjualan Scr kredit)
|
|||||
31/3
|
Prive, Sara
|
32
|
1500
|
||
Kas
|
111
|
1500
|
|||
(ambil utk keperluan pribadi)
|
|||||
JURNAL UMUM - PENYESUAIAN
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
DEBIT
|
KREDIT
|
|||||
31/3
|
Biaya Suplies
|
57
|
960
|
||||||
Suplies
|
117
|
960
|
|||||||
(Penyesuaian suplies)
|
|||||||||
31/3
|
Biaya Sewa
|
55
|
800
|
||||||
UM Sewa
|
116
|
800
|
|||||||
(Penyesuaian UM Sewa)
|
|||||||||
31/3
|
Biaya Dep. Perlt Foto
|
52
|
175
|
||||||
Akm Dep. Perlt Foto
|
122
|
175
|
|||||||
(Penyusutan PF)
|
|||||||||
31/3
|
Biaya Gaji
|
51
|
75
|
||||||
Hutang Gaji
|
212
|
75
|
|||||||
(Penyesuian Gaji)
|
|||||||||
JURNAL UMUM - PENUTUP
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
DEBIT
|
KREDIT
|
|
31/3
|
Penjualan
|
41
|
5.395
|
||
Ikhtisar Laba Rugi
|
33
|
5.395
|
|||
(Menutup rek. Penjualan)
|
|||||
31/3
|
Ikhtisar Laba Rugi
|
33
|
3.129
|
||
Biaya Gaji
|
51
|
825
|
|||
Biaya Listrik
|
53
|
175
|
|||
Biaya Telpon
|
54
|
69
|
|||
Biaya Iklan
|
56
|
125
|
|||
Biaya Suplies
|
57
|
960
|
|||
Biaya Sewa
|
55
|
800
|
|||
Biaya Dep Perlt Foto
|
52
|
175
|
|||
(Menutup rek. Biaya)
|
|||||
31/3
|
Ikhtisar Laba Rugi
|
33
|
2.266
|
||
Modal, Sara
|
31
|
2.266
|
|||
(Menutup rek. Laba Rugi)
|
|||||
31/3
|
Modal, Sara
|
31
|
1.500
|
||
Prive, Sara
|
32
|
1.500
|
|||
(menutup Prive, Sara)
|
|||||
BUKU
BESAR
Kas
|
111
|
||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
|||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
||||
1/3
|
Investasi awal
|
JU-1
|
3.500
|
||||
1/3
|
mbayar sewa
|
JU-1
|
2.400
|
1.100
|
|||
5/3
|
trima plunasan
|
JU-1
|
850
|
1.950
|
|||
6/3
|
byar iklan
|
JU-1
|
125
|
1.825
|
|||
10/3
|
cicilan utk carson
|
JU-1
|
500
|
1.325
|
|||
13/3
|
byar gaji resp
|
JU-1
|
375
|
950
|
|||
16/3
|
Hasil penjualan
|
JU-1
|
1.850
|
2.800
|
|||
20/3
|
Pembelian suplies
|
JU-1
|
650
|
2.150
|
|||
27/3
|
byar gaji resp
|
JU-1
|
375
|
1.775
|
|||
31/3
|
byar telp
|
JU-1
|
69
|
1.706
|
|||
31/3
|
byar listrik
|
JU-1
|
175
|
1.531
|
|||
31/3
|
Hasil penjualan
|
JU-1
|
1.870
|
3.401
|
|||
31/3
|
kprluan pribadi
|
JU-1
|
1.500
|
1.901
|
|||
Piutang Dagang
|
112
|
||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
|||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
||||
1/3
|
Investasi awal
|
JU-1
|
950
|
||||
5/3
|
Terima plunasn
|
JU-1
|
850
|
100
|
|||
31/3
|
Penj kredit
|
JU-1
|
1.675
|
1.775
|
|||
UM Sewa
|
116
|
||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
|||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
||||
1/3
|
Sewa utk 3 bln
|
JU-1
|
2.400
|
||||
31/3
|
Penyesuaian
|
800
|
1.600
|
||||
Suplies
|
117
|
||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
|||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
||||
1/3
|
Investasi awal
|
JU-1
|
1.200
|
||||
20/3
|
pmbelian tunai
|
JU-1
|
650
|
1.850
|
|||
31/3
|
Penyesuaian
|
JU-2
|
960
|
890
|
|||
HP Peralatan Foto
|
121
|
||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
|||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
||||
1/3
|
Investasi awal
|
JU-1
|
15.000
|
||||
5/3
|
pmbelian tunai
|
JU-1
|
2.500
|
17.500
|
|||
Akm. Dep. Peralatan Foto
|
122
|
||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
|||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
||||
31/3
|
Penyesuaian
|
JU-1
|
175
|
||||
Hutang Dagang
|
211
|
||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
|||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
||||
5/3
|
Mbeli Perlatn Foto
|
JU-1
|
2.500
|
||||
10/3
|
Cicilan utk Carson
|
JU-1
|
500
|
2.000
|
|||
Hutang Gaji
|
212
|
||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
|||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
||||
31/3
|
Penyesuaian Gaji
|
JU-2
|
75
|
||||
Modal Sara
|
31
|
||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
|||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
||||
1/3
|
Investasi awal
|
JU-1
|
20.650
|
||||
31/3
|
Menutup LR ke Modal
|
JU-1
|
2.266
|
22.916
|
|||
31/3
|
Menutup Prive ke Modal
|
JU-1
|
1.500
|
21.416
|
|||
Prive Sara
|
33
|
|||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
||||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
|||||
31/3
|
Keperluan Pribadi
|
JU-1
|
1.500
|
|||||
31/3
|
Menutup Prive ke Modal
|
JU-1
|
1.500
|
-
|
||||
Penjualan
|
41
|
|||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
||||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
|||||
16/3
|
Hasil Penj tunai Mg-1
|
JU-1
|
1.850
|
|||||
31/3
|
Hasil Penj tunai Mg-2
|
JU-1
|
1.870
|
3.720
|
||||
31/3
|
Hasil Penj kredit
|
JU-1
|
1.675
|
5.395
|
||||
31/3
|
Menutup Penjualan ke LR
|
JU-1
|
5.395
|
-
|
||||
Biaya Gaji
|
51
|
|||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
||||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
|||||
13/3
|
Gaji resepsionis Mg-1
|
JU-1
|
375
|
|||||
27/3
|
Gaji resepsionis Mg-2
|
JU-1
|
375
|
750
|
||||
31/3
|
Pengakuan biaya gaji
|
JU-1
|
75
|
825
|
||||
31/3
|
Menutup Biaya ke LR
|
JU-1
|
825
|
-
|
||||
Biaya Depresiasi Perltan Foto
|
52
|
|||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
||||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
|||||
31/3
|
Penyusutan Peraltn Foto
|
JU-1
|
175
|
|||||
31/3
|
Menutup Biaya ke LR
|
JU-1
|
175
|
-
|
||||
Biaya Listrik
|
53
|
|||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
||||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
|||||
Maret
|
Membayar listrik
|
JU-1
|
175
|
|||||
31/3
|
Menutup Biaya ke LR
|
JU-1
|
175
|
-
|
||||
Biaya Telepon
|
54
|
|||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
||||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
|||||
Maret
|
Membayar telepon
|
JU-1
|
69
|
|||||
31/3
|
Menutup Biaya ke LR
|
JU-1
|
69
|
-
|
||||
Biaya Sewa
|
55
|
|||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
||||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
|||||
31/3
|
Penyesuaian UM Sewa
|
JU-1
|
800
|
|||||
31/3
|
Menutup Biaya ke LR
|
JU-1
|
800
|
-
|
||||
Biaya Iklan
|
56
|
|||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
||||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
|||||
6/3
|
Membayar iklan di Koran
|
JU-1
|
125
|
|||||
31/3
|
Menutup Biaya ke LR
|
JU-1
|
125
|
-
|
||||
Biaya Suplies
|
57
|
||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
|||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
||||
31/3
|
Penyesuaian Suplies
|
JU-1
|
960
|
||||
31/3
|
Menutup Biaya ke LR
|
JU-1
|
960
|
-
|
|||
Ikhtisar Laba Rugi
|
33
|
||||||
TGL
|
URAIAN
|
REF
|
MUTASI
|
SALDO
|
|||
DEBIT
|
KREDIT
|
DEBIT
|
KREDIT
|
||||
31/3
|
Menutup Penjualan ke LR
|
JU-1
|
5.395
|
||||
31/3
|
Menutup Penjualan ke LR
|
JU-2
|
3.129
|
2.266
|
|||
31/3
|
Menutup rek LR ke Modal
|
JU-2
|
2.266
|
-
|
|||
SARA FOTO STUDIO
NERACA
LAJUR
(KERTAS KERJA)
Maret 2004
KODE
|
PERKIRAAN
|
Neraca Saldo
|
Penyesuaian
|
NRC stl
Penyesuian
|
Laba Rugi
|
Neraca
|
|||||
D
|
K
|
D
|
K
|
D
|
K
|
D
|
K
|
D
|
K
|
||
111
|
Kas
|
1.901
|
1.901
|
1.901
|
|||||||
112
|
Piutang Dagang
|
1.775
|
1.775
|
1.775
|
|||||||
116
|
UM Sewa
|
2.400
|
800
|
1.600
|
1.600
|
||||||
117
|
Suplies
|
1.850
|
960
|
890
|
890
|
||||||
121
|
Peralatan Foto
|
17.500
|
17.500
|
17.500
|
|||||||
122
|
Akm. Dep. Perlt Foto
|
175
|
175
|
175
|
|||||||
211
|
Hutang Dagang
|
2.000
|
2.000
|
2.000
|
|||||||
31
|
Modal, Sara
|
20.650
|
20.650
|
20.650
|
|||||||
32
|
Prive, Sara
|
1.500
|
1.500
|
1.500
|
|||||||
41
|
Penjualan
|
5.395
|
5.395
|
5.395
|
|||||||
51
|
Biaya Gaji
|
750
|
75
|
825
|
825
|
||||||
53
|
Biaya Listrik
|
175
|
175
|
175
|
|||||||
54
|
Biaya Telpon
|
69
|
69
|
69
|
|||||||
56
|
Biaya Iklan
|
125
|
125
|
125
|
|||||||
Jumlah
|
28.045
|
28.045
|
|||||||||
57
|
Biaya Suplies
|
960
|
960
|
960
|
|||||||
55
|
Biaya Sewa
|
800
|
800
|
800
|
|||||||
52
|
Biaya Dep Perlt Foto
|
175
|
175
|
175
|
|||||||
212
|
Hutang Gaji
|
75
|
75
|
75
|
|||||||
Jumlah
|
2.010
|
2.010
|
28.295
|
28.295
|
3.129
|
5.395
|
25.166
|
22.900
|
|||
2.266
|
2.266
|
||||||||||
Jumlah
|
5.395
|
5.395
|
25.166
|
25.166
|
|||||||
LAPORAN KEUANGAN:
SARA FOTO STUDIO
|
|||
NERACA
|
|||
PER PER 31 MARET 2004
|
|||
AKTIVA
|
PASIVA
|
||
Aktiva Lancar (AL)
|
Hutang
|
||
Kas
|
1.901
|
Hutang Lancar (HL)
|
|
Piutang Dagang
|
1.775
|
Hutang Dagang
|
2.000
|
UM Sewa
|
1.600
|
Hutang Gaji
|
75
|
Suplies
|
890
|
Jumlah HL
|
2.075
|
Jumlah AL
|
6.166
|
||
Aktiva Tetap (AT)
|
|||
Peralatan Foto
|
17.500
|
Modal
|
|
(-) Akm Dep. Perlt
Foto
|
(175)
|
Modal, Sara
|
21.416
|
Peralatan Foto (net)
|
17.325
|
||
Jumlah Aktiva
|
23.491
|
Jumlah Hutang dan
Modal
|
23.491
|
SARA FOTO STUDIO
|
|||
LAPORAN LABA-RUGI
|
|||
MARET 2004
|
|||
Penjualan
|
5.395
|
||
Biaya:
|
Biaya Gaji
|
825
|
|
Biaya Listrik
|
175
|
||
Biaya Telpon
|
69
|
||
Biaya Iklan
|
125
|
||
Biaya Suplies
|
960
|
||
Biaya Sewa
|
800
|
||
Biaya Dep Perlt Foto
|
175
|
(3.129)
|
|
Laba (Rugi)
|
2.266
|
||
SARA FOTO STUDIO
|
|||
LAPORAN PERUBAHAN
MODAL
|
|||
MARET 2004
|
|||
Modal, Sara - Awal (1 Maret 2003)
|
20.650
|
||
Laba
|
2.266
|
||
Prive, Sara
|
(1.500)
|
766
|
|
Modal, Sara - Akhir (31 Maret 2003)
|
21.416
|
||
NERACA
SALDO SETELAH PENUTUPAN BUKU:
Sudah
masuk pada periode baru, yaitu 1 April 2004.
|
SARA FOTO STUDIO
|
|||
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN BUKU
|
|||
1 APRIL 2004
|
|||
Kas
|
1.901
|
||
Piutang Dagang
|
1.775
|
||
UM Sewa
|
1.600
|
||
Suplies
|
890
|
||
Peralatan Foto
|
17.500
|
||
Akm Dep. Perlt Foto
|
175
|
||
Hutang Dagang
|
2.000
|
||
Hutang Gaji
|
75
|
||
Modal, Sara
|
21.416
|
||
23.666
|
|
||
SARA FOTO STUDIO
|
|||
LAPORAN LABA-RUGI
|
|||
APRIL 2004
|
|||
Penjualan
|
|||
Biaya:
|
Biaya Gaji
|
||
Biaya Listrik
|
|||
Biaya Telpon
|
|||
Biaya Iklan
|
|||
Biaya Suplies
|
|||
Biaya Sewa
|
|||
Biaya Dep Perlt Foto
|
|||
Laba (Rugi)
|
|||
SARA FOTO STUDIO
|
|||
LAPORAN PERUBAHAN
MODAL
|
|||
APRIL 2004
|
|||
Modal, Sara - Awal (1 April 2003)
|
|||
Laba
|
|||
Prive, Sara
|
|||
Modal, Sara - Akhir (30 April 2003)
|
|||
